一、存在問題

　　一是財會人員無證上崗。一些部門（單位）因缺少專業(yè)財會人員，選派無從業(yè)資格的人員從事財務會計工作，會計、出納未分設，業(yè)務基礎知識差。

　　二是會計賬務混亂。有的部門（單位）原始憑證審核把關不嚴，存在事由和摘要等要素不合規(guī)的原始憑證入賬。有的會計賬務處理不及時，上半年的收支業(yè)務至今未進行會計賬務處理；有的會計賬務處理未按記賬要求進行，存在做“坨坨賬”現(xiàn)象；有的賬實不符，銀行存款日記賬和銀行對賬單余額不相符。

　　三是財務管理不規(guī)范。有些部門（單位）領導對財務工作重視不夠，財務監(jiān)督、審核把關不嚴，違規(guī)支出現(xiàn)象偶有發(fā)生。四是內控機制不健全。有的部門（單位）沒有明確的內部會計控制制度，財務收支隨意性較大；有的銀行印鑒沒有分開保管，存在較大的資金安全隱患；有的單位收費收入未能嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，造成收支不清。

　　二、解決措施

　　一是開展全面摸底調查。督促各部門（單位）對照要求就內部會計核算、財務管理、內部監(jiān)督、會計基礎等方面開展全面自查，徹底摸清情況、找出問題。

　　二是加強培訓指導。針對存在的問題，大力督促整改，并有針性地加強財會業(yè)務培訓指導，提高財務管理整體水平。

　　三是統(tǒng)一管理。對既無專業(yè)財會人員、財務管理又不規(guī)范的二級升為一級預算的單位，撤銷其一級預算，統(tǒng)一并入主管單位核算。

　　四是實行“一把手”不直接分管財務。部門（單位）主要領導不直接分管財務、工程項目、物資采購等工作，同時指導部門（單位）制定好相關規(guī)章制度，把住關鍵環(huán)節(jié)，平衡好內部各機構的相關支出。

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