原標(biāo)題：千萬黃金賤賣牽出4.7億經(jīng)濟(jì)大案 虛開發(fā)票的犯罪團(tuán)伙浮出水面
“買來黃金，立即賠本賤賣掉”“聲稱產(chǎn)品的原材料中含有黃金，卻被發(fā)現(xiàn)其中無任何黃金成分”“產(chǎn)品出口到香港后，馬上被當(dāng)成廢品處理掉”，這一系列反常的商業(yè)操作背后，隱藏著一個(gè)跨省經(jīng)濟(jì)犯罪團(tuán)伙。
他們以黃金制品交易為幌子，采取“低值高報(bào)、虛構(gòu)謊報(bào)”方式，騙取國家出口退稅，瘋狂虛開增值稅專用發(fā)票。
經(jīng)過長達(dá)1年多的縝密偵查，四川省綿陽市警方輾轉(zhuǎn)四川、廣東、廣西、山東等省份，行程數(shù)萬公里，全鏈條打掉該犯罪團(tuán)伙。2022年4月底，隨著被告人詹某堆等人被檢察機(jī)關(guān)提起公訴，標(biāo)志著該案全案告破。
專案組主要成員、綿陽市公安局經(jīng)偵支隊(duì)三大隊(duì)教導(dǎo)員緱寶林全程參與了該案的偵查工作。在接受《中國新聞周刊》采訪時(shí)，他表示，在這起特大騙取出口退稅，虛開增值稅專用發(fā)票案中，多名犯罪嫌疑人僅為初中學(xué)歷。他們謊稱用貴金屬加工產(chǎn)品，以達(dá)到提高進(jìn)項(xiàng)商品價(jià)值的目的。
他說：“在兩三年的時(shí)間內(nèi)，該犯罪團(tuán)伙總計(jì)購買了大約1噸的黃金，然后低價(jià)銷售，并虛開4.7億增值稅發(fā)票。該案偵破后，大量購買發(fā)票的企業(yè)補(bǔ)繳了稅款，共為國家挽回經(jīng)濟(jì)損失3000余萬元。”
花千萬買黃金虧本出售
2020年底，綿陽市稅務(wù)部門向綿陽警方反映了一條線索：四川國金寶實(shí)業(yè)有限公司(以下簡稱“國金寶公司”)在短時(shí)間內(nèi)大量購買黃金，聲稱用作原料生產(chǎn)出口產(chǎn)品，并以此申請(qǐng)出口退稅。
涉嫌騙取出口退稅的四川國金寶公司，曾花千萬買黃金后立即虧本出售。供圖/綿陽市公安局
稅務(wù)機(jī)關(guān)在核查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售的產(chǎn)品中并不含任何黃金成分，存在明顯的購銷不匹配的情況，稅務(wù)部門由此引起警覺，認(rèn)為該公司存在很大的騙取出口退稅的作案嫌疑。
根據(jù)相關(guān)法規(guī)，出口退稅是指對(duì)我國報(bào)關(guān)出口的貨物，退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅，可以幫助出口企業(yè)降低成本，增強(qiáng)商品國際競爭力，使出口貨物的整體稅負(fù)歸零，有效避免“在國內(nèi)交完稅，到國外又要交關(guān)稅”的國際貿(mào)易進(jìn)出口雙重征稅現(xiàn)象。
這樣既可為企業(yè)減負(fù)，也可以促進(jìn)對(duì) 易。一旦退稅，大筆的資金可以退回企業(yè)賬戶。有些不法分子卻盯上這一環(huán)節(jié)，通過假報(bào)出口等手段，騙取國家出口退稅款。
天眼查顯示，國金寶公司成立于2019年6月5日，注冊(cè)資本為5000萬人民幣，法定代表人為焦某。注冊(cè)地址為綿陽市科創(chuàng)區(qū)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心企業(yè)加速器C區(qū)2棟3樓，經(jīng)營范圍包括建材批發(fā)；半導(dǎo)體照明器件制造；銷售電子產(chǎn)品；眼鏡制造；銷售金銀飾品等。焦某控股比例100%。
收到線索后，綿陽市公安局經(jīng)偵支隊(duì)民警立即進(jìn)行核查。緱寶林介紹稱，警方進(jìn)入該公司后發(fā)現(xiàn)，該公司已處于停產(chǎn)狀態(tài)。廠房看上去有幾百平方米。從外觀上看，像是一家正常運(yùn)營的公司，但廠房比較簡陋，其中只有一些簡單的生產(chǎn)設(shè)備，質(zhì)量把關(guān)并不嚴(yán)格，不具備生產(chǎn)合格產(chǎn)品的能力。
警方調(diào)查發(fā)現(xiàn)，焦某是陜西西安籍男子，他與蔣某安(浙江省臨海市男子)共同負(fù)責(zé)該公司的運(yùn)營。該公司對(duì)外稱，兩款產(chǎn)品(視覺訓(xùn)練儀、變流器)的原材料中都用到了黃金，均出口至香港某華公司。2019年9月至11月，國金寶公司以生產(chǎn)需要為由，花1000多萬元，先后3次從廣東省深圳市購買了共計(jì)41公斤的黃金，并取得了進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票。
緱寶林介紹，2020年，國金寶公司就向四川稅務(wù)部門申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)的出口退稅，由于稅務(wù)部門嚴(yán)格把關(guān)，他們未能得逞。此后，他們就去找了一家深圳的公司協(xié)助把這個(gè)產(chǎn)品出口到了香港，在深圳申請(qǐng)了一部分退稅款。
他說：“這很快引起了深圳稅務(wù)部門的注意，他們發(fā)函建議綿陽稅務(wù)部門對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的真實(shí)性進(jìn)行調(diào)查。”
民警調(diào)查獲悉，國金寶公司表面的老板為焦某，但其背后的實(shí)際控制人為周某新。同時(shí)，周某新不僅在深圳有公司，而且也是香港某華公司實(shí)際控制人。
周某新落網(wǎng)，他是四川國金寶公司和香港某華公司的實(shí)際控制人，國金寶公司將產(chǎn)品出口到某華公司，相當(dāng)于產(chǎn)品從他的左手轉(zhuǎn)到了他的右手。供圖/綿陽市公安局
這意味著，所謂的國金寶公司將產(chǎn)品出口到香港某華公司，其實(shí)相當(dāng)于，產(chǎn)品從周某新的左手轉(zhuǎn)到了他自己的右手，其目的就是為了便于騙稅。
2021年1月，綿陽市公安局決定對(duì)周某新、焦某等人涉嫌騙取出口退稅犯罪進(jìn)行立案偵查，并成立了由經(jīng)偵支隊(duì)牽頭，抽調(diào)涪城區(qū)公安分局經(jīng)偵大隊(duì)警力組成專案組。
為盡快查清線索，專案組從該公司購買的黃金流向?yàn)榍腥朦c(diǎn)，派出偵查員遠(yuǎn)赴深圳開展工作。
緱寶林等專案組成員到深圳后，為搞清楚資金流的去向，在當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)的配合下，他們對(duì)所有嫌疑人進(jìn)行訊問，對(duì)所有相關(guān)公司和個(gè)人逐一調(diào)查，經(jīng)過1周多時(shí)間的工作，專案組調(diào)查到了上述41公斤黃金每一筆流向。
緱寶林稱，國金寶公司在深圳購買這些黃金后，并沒有轉(zhuǎn)運(yùn)到綿陽的公司用于生產(chǎn)，而是在深圳就地降價(jià)賣掉。“焦某每次在深圳市羅湖區(qū)一家珠寶市場倉庫內(nèi)提取到黃金后，都會(huì)在當(dāng)天以每克便宜3至5角錢的價(jià)格，賣給了不需要開具發(fā)票的黃金飾品廠商或個(gè)人。”
花千萬巨款購來的黃金馬上虧本賣掉，國金寶公司這一反常的商業(yè)操作引起了警方注意。這種古怪行為的背后藏著怎樣的秘密？
“到香港被當(dāng)成廢品處理掉”
2021年3月，專案組決定展開抓捕行動(dòng)，蔣某安、周某新、焦某分別在綿陽、深圳、西安落網(wǎng)。因涉嫌騙取出口退稅犯罪，三人被公安機(jī)關(guān)采取刑事強(qiáng)制措施。
緱寶林稱，審訊之初，三名犯罪嫌疑人開始不太配合，企圖蒙混過關(guān)，后期隨著證據(jù)的一一出示，他們的心理防線逐漸崩潰，就交代了他們騙取出口退稅款的犯罪事實(shí)。
經(jīng)查，周某新現(xiàn)年48歲，浙江省臨海市人，2019年6月他與同鄉(xiāng)蔣某安合謀，以朋友焦某為法人代表在綿陽成立了國金寶公司，生產(chǎn)訓(xùn)練儀、變流器等產(chǎn)品，用于出口香港某華公司。周某新常年在深圳居住，管理深圳市一家科技公司，對(duì)綿陽公司、香港公司運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行遙控指揮。
緱寶林稱，周某新曾在西安做生意，期間認(rèn)識(shí)了西安當(dāng)?shù)厝私鼓�，之后發(fā)展成為朋友關(guān)系，“焦某除了掛名做國金寶公司老板，還負(fù)責(zé)提取黃金，和另外幾個(gè)人賤賣黃金等事情”。
緱寶林表示，警方審訊時(shí)，犯罪嫌疑人交代，國金寶公司曾招聘過幾名工人，做一些拼裝視覺訓(xùn)練儀和變流器的工作。周某新供述，視覺訓(xùn)練儀曾申請(qǐng)過專利，里面有個(gè)電機(jī)帶著一個(gè)含有光線的物體，眼睛近視者盯著其中一個(gè)有顏色的東西轉(zhuǎn)動(dòng)眼球，從而可以起到矯正視力的作用。
綿陽警方透露，上述兩種產(chǎn)品都沒有任何技術(shù)含量，不具有實(shí)際意義，而且其成分中也均不含黃金。2019年10月到2020年3月，在5個(gè)月時(shí)間內(nèi)，周某新以產(chǎn)品出口香港為由，向稅務(wù)部門申報(bào)出口退稅，共獲取了出口退稅款59萬余元，向稅務(wù)部門申報(bào)但尚未獲取的出口退稅款近100萬元。
緱寶林稱，犯罪嫌疑人之前虧本處理黃金時(shí)造成的經(jīng)濟(jì)損失大約只有2萬元，這與他們騙取的出口退稅款相比，就顯得“非常合算”了。
周某新供述，他和兩名80后同伙都是初中文化，為了賺取“大利潤”決定鋌而走險(xiǎn)。
他說，他們開公司、出產(chǎn)品、做出口貿(mào)易，以掩人耳目，提高騙取退稅成功率，“國金寶公司簡陋的生產(chǎn)線根本無法產(chǎn)出合格的視覺訓(xùn)練儀、變流器，這些低成本劣質(zhì)產(chǎn)品以虛假出口貿(mào)易方式運(yùn)輸?shù)较愀勰橙A公司后，就會(huì)被當(dāng)成廢品處理掉”。
幾名犯罪嫌疑人供述稱，他們購買41公斤實(shí)物黃金， 目的就是獲取增值稅專用發(fā)票，進(jìn)而騙取出口退稅。之所以選擇黃金，是因?yàn)槠湓谏陥?bào)退稅時(shí)具有高額的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，他們謊稱黃金是生產(chǎn)商品原料之一，以高成本獲取更大金額退稅。為了回籠資金，對(duì)他們沒有實(shí)際用處的黃金，都被快速賣出。
順藤摸瓜牽出4.7億大案
出乎預(yù)料的是，辦案民警在審理該案過程中，發(fā)現(xiàn)了另外一條重要線索：2020年9月至12月，周某新通過自己在深圳的科技公司，以向深圳另一家科技顏料有限公司(實(shí)際控制人詹某堆)購買“金膏”為幌子，支付對(duì)方4%的“手續(xù)費(fèi)”，從該顏料公司取得虛開的增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)380萬元，用于騙取出口退稅需要。
緱寶林稱，金膏是由黃金經(jīng)過特殊處理而成，外形呈膏狀，主要用于陶瓷等工藝的加工，可使陶瓷等具有金光閃閃的外表，增加美觀。他說，“周某新等人其實(shí)根本沒有從詹某堆的公司購買過金膏。”
為打擊該犯罪團(tuán)伙，專案組再次前往深圳。警方了解到，詹某堆是廣東省饒平縣人，初中文化。他伙同其初中同學(xué)許某為等人收取受票企業(yè)“手續(xù)費(fèi)”后，大肆對(duì)下游企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。
至此，一條涉及全國多地的虛開增值稅專用發(fā)票黑色鏈條浮出了水面。
2021年5月26日，詹某堆在深圳落網(wǎng)。經(jīng)審查，詹某堆于2018年在深圳成立了兩家公司，并在同學(xué)許某為的幫助下取得了上海黃金交易所一級(jí)會(huì)員單位的代理會(huì)員資格，以公司生產(chǎn)“金膏”需要為由多次購買共計(jì)1噸左右的黃金。
詹某堆落網(wǎng)，他為國內(nèi)101家廠商和企業(yè)，虛開增值稅專用發(fā)票900份，涉案金額高達(dá)4.7億元。供圖/綿陽市公安局
詹某堆獲取增值稅專用發(fā)票后，對(duì)實(shí)物黃金則委托許某為低于市場價(jià)的價(jià)格賣給不需要開發(fā)票的黃金飾品生產(chǎn)企業(yè)或個(gè)人，許某為從中收取“跑路費(fèi)”。
經(jīng)查，2018年以來，詹某堆用購買黃金取得富余增值稅專用發(fā)票，再通過自己聯(lián)系或者許某為、胡某明、孫某耀等人介紹，先后與廣東、廣西、福建、浙江、山東等地一些不法企業(yè)勾結(jié)，在未發(fā)生真實(shí)交易情況下，虛開購買生產(chǎn)陶瓷、顏料所需“金膏、金水顏料”等商品的增值稅專用發(fā)票，并按票面金額收取4%至8%不等的“開票費(fèi)”，下家企業(yè)得到虛開發(fā)票后用于在稅務(wù)部門申報(bào)認(rèn)證抵扣稅款。
此后的兩年多時(shí)間里，詹某堆共計(jì)為國內(nèi)101家廠商和企業(yè)，虛開增值稅專用發(fā)票900份，涉案金額高達(dá)4.7億元，從中獲利幾千萬。
緱寶林告訴《中國新聞周刊》，根據(jù)警方調(diào)查，上述101家廠商和企業(yè)的負(fù)責(zé)人主要從事陶瓷行業(yè)，他們是否涉及犯罪，也會(huì)由屬地公安機(jī)關(guān)來進(jìn)一步調(diào)查，根據(jù)他們?nèi)〉冒l(fā)票的過程，以及其主客觀是否一致原則等來認(rèn)定他們是否涉嫌犯罪，涉嫌犯罪的將由屬地公安機(jī)關(guān)立案偵查。
他說：“其中，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，有的已經(jīng)被當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)采取刑事強(qiáng)制措施。”
警方透露，詹某堆落網(wǎng)后，專案組又先后輾轉(zhuǎn)廣東、廣西、山東、浙江等地，對(duì)涉案企業(yè)固定證據(jù)，并敦促逃稅企業(yè)補(bǔ)繳增值稅款，共計(jì)挽回經(jīng)濟(jì)損失3000余萬元。
2021年11月，許某為落網(wǎng)，胡某明、孫某耀主動(dòng)到案，三人共退出違法所得200余萬元。2022年4月底，因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，被告人詹某堆、許某為、胡某明、孫某耀被檢察機(jī)關(guān)提起公訴，等待他們的將是法律的嚴(yán)懲。
緱寶林表示，通過該案，也提醒一些企業(yè)要合法合規(guī)經(jīng)營，不要去鉆國家出口退稅政策的漏洞做違法行為。否則，一旦被公安機(jī)關(guān)或稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)，就必將付出法律代價(jià)。
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