一是指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所清理資金賬戶。根據(jù)賬戶管理使用相關(guān)規(guī)定,指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理在銀行開設(shè)的各種賬戶,重點(diǎn)指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理了備用金賬戶管理、使用及記賬情況。要求報賬員及時核支現(xiàn)金和記賬,對鄉(xiāng)鎮(zhèn)加強(qiáng)賬戶和現(xiàn)金管理提出了意見和建議。
二是清理會計核算科目。按照新《行政事業(yè)單位會計制度》,進(jìn)一步規(guī)范了會計核算科目的設(shè)置和使用情況,如原來鄉(xiāng)鎮(zhèn)轉(zhuǎn)付現(xiàn)金時直接使用“庫存現(xiàn)金”科目,清理后改為轉(zhuǎn)付現(xiàn)金至備用金賬戶時使用“銀行存款”科目,待鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)生現(xiàn)金支出后,根據(jù)報賬員提供的支付憑證,使用“庫存現(xiàn)金”科目核算,使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與會計核算保持一致性。
三是強(qiáng)化對賬管理。加強(qiáng)中心與鄉(xiāng)鎮(zhèn)的對賬工作,要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)報賬員每月與中心核算會計對賬時,不僅要核對現(xiàn)金賬面余額,而且要提供備用金賬戶銀行對賬單、現(xiàn)金支票取款存根、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬,核對現(xiàn)金的當(dāng)月發(fā)生額和余額,確保賬賬相符、賬實(shí)相符。
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