安麗芬

　　采礦權(quán)評(píng)估值僅32萬(wàn)元的礦體，其資產(chǎn)竟然評(píng)出了4700萬(wàn)元的天價(jià)。這一幕正在園城黃金(600766.SH)上演。

　　8月12日，園城黃金發(fā)布了遼寧省喀左縣中三家金礦華子溝采區(qū)1號(hào)礦體采礦權(quán)評(píng)估報(bào)告書(shū)和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)，前者由山東新廣信有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，后者是山東新廣信資產(chǎn)評(píng)估公司出具。評(píng)估對(duì)象分別是1號(hào)礦體(硫磺板2號(hào))采礦權(quán)及其資產(chǎn)，評(píng)估價(jià)值分別為32萬(wàn)元和4700萬(wàn)元。

　　采礦權(quán)評(píng)估報(bào)告書(shū)顯示，1號(hào)礦體就是一個(gè)袖珍礦體，圈定的礦區(qū)面積為4.95平方公里。評(píng)估數(shù)據(jù)稱，1號(hào)礦體的可采儲(chǔ)量為3371噸，金品位僅有5.88g/t，可采金金屬量?jī)H為19.82kg。以上海黃金交易所Au9995金2013年6月平均交易價(jià)268.85元/克計(jì)算，其正常年度產(chǎn)品銷售收入僅為399.72萬(wàn)元。

　　可就是這么一個(gè)袖珍礦體，其資產(chǎn)卻評(píng)出了4700萬(wàn)元的天價(jià)。

　　在北京一位專業(yè)的礦權(quán)評(píng)估師看來(lái)，井巷工程和房屋建筑物等的評(píng)估值、成新率選擇虛高，木支護(hù)+磚的結(jié)構(gòu)怎么可能值這么多錢(qián)。更重要的是，采礦權(quán)明年10月份到期，一旦政府不通過(guò)，這些都將變成不能用的垃圾，木支護(hù)的防護(hù)措施也令人懷疑。

　　評(píng)估報(bào)告書(shū)中1號(hào)礦體的賬面價(jià)值為0，同樣引發(fā)質(zhì)疑，“意味著沒(méi)有發(fā)票，有發(fā)票的話，就會(huì)見(jiàn)帳。”上述評(píng)估師表示，“另外評(píng)估書(shū)里沒(méi)有計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值損失。遇到這種情況，我們一般接的可能性就比較小”。

　　可在賬面價(jià)值為0的情況下，山東新廣信資產(chǎn)評(píng)估公司仍將1號(hào)礦體的木支護(hù)、磚房、辦公設(shè)備等評(píng)估了4700萬(wàn)元。

　　這一幕背后究竟有何蹊蹺？

　　天價(jià)評(píng)估值構(gòu)成

　　值得慶幸的是，這份粗糙的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)披露了評(píng)估明細(xì)表。

　　記者查閱評(píng)估明細(xì)表發(fā)現(xiàn)，1號(hào)礦體資產(chǎn)4700萬(wàn)元的評(píng)估值主要由三部分組成： 流動(dòng)資產(chǎn)1090.81萬(wàn)元、固定資產(chǎn)3577.05萬(wàn)元、設(shè)備是564.58萬(wàn)元。

　　固定資產(chǎn)里井巷工程占了大頭，包括4個(gè)斜井、4個(gè)平巷和通風(fēng)、人行安全通道。這些井巷工程原值4098萬(wàn)元，成新率73%，評(píng)估值高達(dá)2992萬(wàn)元。

　　“這些井巷工程的支護(hù)方式是木支護(hù)+磚，連金屬都沒(méi)有，4000萬(wàn)元的原值太高了�！鄙鲜鲈u(píng)估師表示，況且是1982年建的，使用年限撐死也就30年左右，可評(píng)估報(bào)告書(shū)里竟將其成新率取為73%。

　　按照“成新率=尚可使用年限÷(尚可使用年限+已使用年限)×100%”計(jì)算，這些井巷工程的總使用年限將高達(dá)114年。

　　“這個(gè)成新率太高了。如果井巷工程經(jīng)過(guò)重新修繕，且加固，成新率也就三四成，一般也不超過(guò)五成�！焙贾菀晃坏V業(yè)資產(chǎn)評(píng)估人士告訴記者。

　　如果按其最近大幅修繕，成新率高達(dá)50%計(jì)算，這部分井巷工程的估值大約為2049萬(wàn)元，比原來(lái)的評(píng)估值低了900多萬(wàn)元。

　　固定資產(chǎn)里，1982年建的機(jī)房、宿舍、洗刷間、傳達(dá)室等9個(gè)磚結(jié)構(gòu)建筑物的評(píng)估值是15萬(wàn)元。價(jià)值雖然不大，但是成新率為45%，也顯偏高。

　　“磚房使用年限也就是二三十年，即使后期改造，加了鋼筋，能達(dá)到35年已是少之又少了�！鄙鲜霰本┰u(píng)估師表示，按這個(gè)評(píng)估法，其使用年限高達(dá)55年。

　　另外，1號(hào)礦體的流動(dòng)資產(chǎn)占了1090.81萬(wàn)元，只是存貨一項(xiàng)。包括5300噸原礦石和540噸富礦，評(píng)估價(jià)值分別為565.3萬(wàn)元和525.5萬(wàn)元。

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